Налоговики узнают все о зарубежных активах компаний и людей

Необходимые для автоматического обмена информацией поправки одобрены в правительстве

Нормы, упрощающие доступ налоговиков к данным о зарубежных операциях людей и компаний, во вторник одобрила правительственная комиссия по законопроектной деятельности. Эти поправки запустят для России автоматический обмен информацией с другими странами: банкирам и финансистам придется передавать налоговикам данные о счетах клиентов, а транснациональным компаниям – о внутренних операциях своих структур. К механизму уже присоединилось более 90 стран, в том числе многие офшоры.

Отчитываться придется компаниям, если выручка группы превышает 50 млрд руб., – они должны подготовить три вида отчетности: национальную, страновую и глобальную, следует из законопроекта. В первой компании должны ежегодно раскрывать операции по трансфертным ценам, во второй – выручку, убытки, налог на прибыль, нераспределенную прибыль и активы. Так налоговики смогут выявить диспропорции, например, если компании с низкой деловой активностью и небольшим числом сотрудников получают большую прибыль, а также определить зарубежные центры прибыли и проанализировать уровень их деловой активности.

Глобальный же отчет описывает всю группу: рынки, где работают компании, операции и поставки, приносящие более 5% выручки, условия внутренних договоров, систему финансирования, стратегии компаний, сведения о сделках, связанных с реструктуризацией, и т. д. Передавать эти данные нужно не ежегодно, а только по запросу налоговиков при проверке. Из отчета будет видно, например, какие активы и деятельность приносят большую часть прибыли, скапливается ли она в странах с льготными ставками.

Впервые отчитаться компании должны за 2018 г., следует из законопроекта. Штраф за отказ подать отчетность или за недостоверные данные невелик – 100 000 руб., а в 2018–2020 гг. он вообще не будет взиматься. Отчитаться холдинги могут в России или за границей.

Раскрыть данные может любая структура группы в своей стране, если та внедрила такие же правила. Остальным компаниям делать это уже не придется – другие страны все равно получат данные через автоматический обмен налоговой информацией. К новым правилам готовятся уже многие холдинги, первые уведомления об участии в группе в некоторых странах нужно было подавать еще в 2016 г.

Получить доступ к данным транснациональных групп ФНС сможет уже с 2018 г., когда заработает автоматический обмен. Но одно из условий – в России должна собираться информация о счетах нерезидентов. Законопроект обязывает банкиров и финансистов собирать данные об инвестиционных доходах клиентов, продаже акций, балансе счета, процентах по вкладам, облигациям, договорам накопительного страхования, платежам и остаткам на счетах. Для этого финансистам придется определять, налоговыми резидентами каких стран являются их клиенты, – это они должны делать всеми доступными способами. А также выявлять, кто бенефициар счета (или, например, акций), и передавать эти данные ФНС: это может быть человек, которому принадлежит более 25% такого капитала, а также прямо или косвенно контролирующий клиента банка. Достоверность информации должны проверять сами банки.

Штраф для банков и финансистов за отказ передать информацию или нарушение сроков – от 300 000 до 500 000 руб. Если клиент не захочет раскрыть данные, банк или финансовая организация могут отказаться открыть счет, расторгнуть уже заключенный договор или закрыть счет.

Банки уже начали готовиться к автоматическому обмену информацией, рассказали несколько банкиров, специализирующихся на private banking. Например, собирают данные о владельцах счетов и их налоговом резидентстве.

 По материалам газеты "Ведомости": https://www.vedomosti.ru/economics/articles/2017/07/11/718584-nalogoviki-uznayut